傳承與接班

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2018中小企業白皮書-上(中小企業處發布)

2019/02/13

第2 節 臺灣中小企業傳承現況

        由台灣經濟研究院(以下簡稱台經院)執行2017 年有關臺灣中小企業傳承主題之調查,根據受訪的1,068 家中小企業所得的統計結果,39.61%的中小企業表示目前有企業傳承的行動(圖7-2-1),結果與過去台經院實地訪視高成長30 年以上、且出口表現傑出的國內企業結果雷同,顯示當前國內企業對於傳承議題的重視度有所不足。


圖7-2-1台灣中小企業有無傳承行動.png


第7 章 中小企業的企業傳承與轉型升級

        針對有傳承行動的中小企業詢問選擇的傳承方式,如圖7-2-2 所示,絕大多數有傳承行動的中小企業(86.52%),選擇以傳給家族的下一代為主要的傳承模式,其次為由專業經理人接手的傳賢模式,占11.35%。而出售僅占2.13%。顯示家族企業的傳承,係臺灣中小企業傳承最為重要的模式。


圖7-2-2台灣中小企業傳承模式選擇.png

 

        在企業接班人的培育時間上,如圖7-2-3 所示,以5 年到10 年的43.63%最多,3年到5年居次,再次為10年到15年,和過去的研究相比,臺灣中小企業主心目中

理想的接班人育成時間偏短,雖然有傳承活動的中小企業在交叉分析中較整體結果

略長,但比例差異不大,顯示需有針對企業傳承規劃進行推廣的必要性,避免接班

人育成時間過短,倉促接班對企業未來營運產生負面影響。


圖7-2-3台灣中小企業接班人育成時間.png

 

        另一方面,沒有傳承行動的中小企業,主要原因如圖7-2-4 所示,以目前主要經營者仍年輕為主(43.63%),其次為找不到合適的傳承者或相關資訊,也是政府在企業傳承的輔導政策上最需要著力之處。



圖7-2-4台灣中小企業沒有傳承行動之原因.png

 

第3 節 臺灣中小企業傳承需求分析

        企業在傳承的課題上,首先面對的便是繼承人與企業傳承模式的選擇,除了整體環境上的需求,企業的傳承也可能會因為不同的模式而有特殊的需求。以下針對

不同傳承模式:家族企業傳承、專業經理人傳承與出售企業等過去歸納出的3 種傳

承模式,進行企業傳承需求分析。

43.63第二篇

一、整體傳承需求

(一)企業經營者未及早進行傳承的規劃與準備

      不論是由資誠(PwC)進行的企業調查,或是台經院累積訪談之成果均顯示,我國中小企業對於傳承的準備不足,在傳承的問題到來前,有將近一半以上的中小企業沒有針對企業的傳承預做規劃和準備。在2017 年指標的企業傳承調查中,中小企業傳承的難題,以有傳承需求但無暇進行傳承規劃占比近一半(48.69%)最高,凸顯中小企業在傳承規劃上的無力與缺乏。

    中小企業在資金與人才等資源較不豐足,現任經營者在公司許多重要業務如研發、生產、行銷、財務等常必須親力親為,在時間力量有限的情況下,往往以維持企業的正常營運與發展為第一要務,對於企業傳承的課題無法深入思考並及早進行規劃,而錯過準備的黃金時間,若未來第一代經營者因健康等因素被迫退出企業經營時,倉促地進行接班或出售公司,可能對企業的永續經營,甚至於產業的發展造成衝擊與影響。

(二)傳統產業繼任者對接班缺乏興趣

       臺灣的中小企業以從事傳統產業的家族企業居多,大都為默默耕耘的無聲企業,雖然當中存在許多居於產業關鍵地位、獲利豐厚的隱形冠軍,但一般社會大眾還是較關注電子、醫療、生技等前景被看好的熱門產業。

      2017 年企業傳承調查結果也顯示,在中小企業傳承難題中,占24.81%的無人願意接班的中小企業中,有47.55%表示是因為接班人對企業未來前景缺乏信心,所以不願意接班,顯示傳統產業的發展前景,對中小企業接班人接班意願具有相當影響。

(三)中小企業缺乏法律、財務、會計等企業傳承所需專業知識

      臺灣中小企業的營運規模和資金有限,難有法律顧問、完善的財務部門與合作的會計師事務所等有力後援,然法律與財稅上的專業知識,對於企業能否順利傳承上扮演重要的角色。另外,對於以專業經理人接班與出售企業方式來進行企業傳承的公司,更需要財會或法務相關領域專業人才,在企業所有權、經營權移轉的過程中,保障原經營者和繼任者雙方的權益。

      透過問卷調查企業傳承難題的結果也顯示,缺乏傳承所需的專業知識,且難獲得相關資源,係臺灣中小企業在傳承上的第二重要難題,所占比率為34.83%而在需要政府在企業傳承上提供的協助,除稅賦優惠外,專業人士的引入也是被整體中小企業認為最需要的協助,對於有傳承活動的中小企業來說,該項目也僅次於稅賦優惠和建立傳承輔導體系,係相當重要的中小企業傳承難題與需求。

(四)缺乏企業傳承各縣市專責窗口與輔導專業人士

        根據企業傳承調查顯示,建立企業傳承輔導體系是最被中小企業需要的前三大企業傳承輔導資源之一,而對於有在進行傳承活動的中小企業來說,成立企業傳承輔導體系更是除稅賦優惠外,最被需要的企業傳承輔導政策。

       過去政府提供的相關諮詢援助服務多集中在中央單位,對於分散在全臺各地的中小企業來說,可能無法及時提供所需要的援助,也不一定全盤清楚地方上最積極投入傳承輔導資源的企業名單。另一方面,企業傳承的諮詢人員必須具有傳承相關法律與財務的專業知識,同時熟悉政府當前推動的輔導措施,才能在企業群求諮詢時,給予正確且切合企業需求的服務,因此需要建立地方上具備專業人士的諮詢窗口,提供即時專業的輔導協助。


二、家族企業傳承需求

(一)緩課或降低傳承稅賦,增加傳承誘因

        根據2017 年企業傳承調查結果,稅賦優惠是中小企業認為最需要政府提供的傳承輔導協助。由傳承現況調查結果可知,臺灣中小企業以家族企業的二代傳承為大宗,而家族企業在傳承上除了繼承人的選擇外,第一個會考量的問題便是與家族財產有直接關連的遺贈稅,我國在2009 年通過修法將遺贈稅率調降為10%,其後由於稅率過低造成貧富差距拉大與稅收減少的反彈聲浪影響,於2017 年再次修法改為10%~20%的累進稅率。

(二)繼任者須培養企業經營知識與人脈

        企業的經營良窳與企業家的營運才能與人際網路給予的協助有直接關係,然家族企業進行傳承,僅有股權與經營權的移轉,上一代經營者所累積的經營知識與經驗,以及長時間建立的人脈網絡,均無法完整的繼承給下一代接班人,因此繼任者在企業經營知識與人脈上的培養,便成為企業在下一代接班後能否順利傳承,維持企業營收水準並持續成長的關鍵。

(三)當繼任者對於企業經營有創新想法時,可能需要資金支持

    臺灣家族企業多半為傳統產業,年輕世代若對於未來的事業有不同於上一代的想法與理念,而企業現任經營者也願意讓步,原有的企業將可能進行轉型,然企業的轉型升級需要引進新的技術人才、添購機器設備,多半需要資金的投入,而中小企業本身對於資金較為欠缺,同時可能還需繳納遺贈稅的稅金,因此需要外部資金的支持挹注,才可能完成企業的創新轉型。


三、專業經理人接手的傳承需求

(一)缺乏影響現任經營者移轉經營權的有力推手

        基於東方人的傳統文化,目前臺灣採用專業經理人接手經營企業的比例不高,尤其中小企業更為罕見,因此需要專業的諮詢適時提供協助,使企業現任經營者能瞭解由專業經理人接手的利弊,強化信心,才能接受過去或其生活周遭較為少見的傳承模式,使企業永續經營。

(二)經營權與股權轉讓事宜,需要專業人士指導

        專業經理人傳承模式可能存在將公司經營權、甚至部份股權授予家族以外人士的複雜權利與義務關係,常需要法務與財會等專業人士的參與。然中小企業的資金規模有限,通常不會有法務部門與具傳承專業的財會人員,而企業主和專業經理人一般專注於事業經營,對傳承的相關事務通常認識不多,因此為維護傳承後原經營者與繼任專業經理人的權利,確保企業在移轉後能持續穩健經營,引入專業人士提供傳承上的諮詢與協助有其必要性。

(三)承接企業或進行企業轉型再造需大量資金投入

        專業經理人接手企業後,由於所學專精與對企業經營的策略方針不同,在營運的模式上可能會尋求企業轉型與再造的機會,而如前所述,企業的轉型與再造多半需要資金的投入,而接手經營的專業經理人,可能自身的資產難以支應如此大筆的投資金額,企業本身也可能沒有充裕的資金,因此可能需要外部資金挹注,協助企

業完成轉型與再造。


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節錄自經濟部中小企業處--『2018年中小企業白皮書』


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